U.S. Tax

IRS에서는 미국에서 거주하는 납세자 뿐만 아니라, 해외에서 거주중인 U.S. citizens 및 resident aliens 에게도 전 세계 Worldwide Income에 대한 세금신고와 납부의무를 부여하고 있습니다.

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Filing Requirements

​기본적인 세금신고 대상여부 판단은 아래 gross income 금액에 따라 결정됩니다.(Self-employment의 경우 net earning 기준)

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Filing Status                                                   Amount

Single   ----------------------------------------------   $12,200

     65 or older   ------------------------------------   $13,850 

Head of household   -----------------------------   $18,350

     65 or older   ------------------------------------   $20,000

Qualifying widow   --------------------------------   $24,400

     65 or older   ------------------------------------   $25,700

Married filing jointly   -----------------------------   $24,400

Married filing separately   -----------------------            $5

*Self-employment    ---------------------------------      $400 

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When to File and Pay 

Calendar year 기준, 이듬해 4월 15일까지이며, 해외거주자분들은 6월 15일까지 자동연장(Automatic 2-month extension) 됩니다. 그밖의 개인 사정에 따라 기준일(4/15) 이후 10월 15일까지 Form 4868을 작성하여 6개월 연장가능합니다. 하지만 자동연장이나 추가 연장을 한다고해서 납부세금에 대한 이자가 면제되는 것은 아닙니다.

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Foreign Earned Income Exclusion

2019년 소득기준 해외 Earned Income 중 $105,900까지 exclusion 가능합니다.

(다만 Dividends, Interest, Capital Gain 등 Unearned Income 이나 Royalties, Rents 와 같은 Variable Income은 해당되지 않습니다.)

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Federal Income Tax vs. State Income Tax

보통의 연방소득세와는 달리 State 레벨에서 별도로 주세(State Income Tax)를 부과하는 경우가 있습니다. 이는 주별로 해당 사항이 다르며 기본적인 General Rule은 다음과 같습니다.

• No income tax: Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington, Wyoming

• Flat tax rate: New Hampshire(5%), Tennessee(2%) --> Div./Int. Income only